Фініспекція встановила, що КП «МШЕД» на 7,7 мільйона завищило обсяги робіт та витратило кошти не за призначенням

До редакції «Полтавщини» потрапив акт Фінінспекції у Полтавській області із результатами ревізій Комунального підприємства «Полтавська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» Полтавської міської ради. Документ з’явився після публікації матеріалу про виявлені порушення у фінансовій дисципліні. Публікуємо результати перевірок у скороченому вигляді. У документі йде мова про те, як підприємство завищувало обсяги робіт під час прибирання зупинок транспорту, не контролювало засипання ям на дорогах бракмасою та виконувало нецільові роботи.

Так, зустрічною звіркою встановлено, згідно даних бухгалтерського обліку та первинних документів за період з 01.01.2014 по 31.12.2015 КП «ПМШЕД» надійшло бюджетних коштів, отриманих як фінансування від Управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Полтавської міської ради, в загальній сумі 25 млн 450 тис 191,42 грн. (з урахуванням повернутих сум), в тому числі:

• 2014 рік — 11 млн 606 тис 653,42 гривень,
• 2015 рік — 13 млн 843 тис 538,00 гривень;

Слід зазначити, що Програмами передбачено, що роботи КП «ПМШЕД» виконуються на замовлення (або за дорученням) Управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Полтавської міської ради, згідно з доведеними графіками та по мірі необхідності.

Замовлення (доручення) УЖКГ, графіки чи інші документи щодо визначення обсягу та об’єктів для виконання певних видів робіт до зустрічної звірки не надані.

По даному факту стосовно наявності замовлень (доручень) УЖКГ, графіків чи інших документів на виконання робіт по утриманню та ремонту об’єктів благоустрою отримано пояснення начальника КП «ПМШЕД» Вовка О.В...

В ході зустрічної звірки проведено дослідження питання щодо наявності первинних документів, що підтверджують факт виконання КП «ПМШЕД» робіт відповідно до затверджених Програм (з урахуванням внесених змін) за період з 01.01.2014 по 31.12.2014 (в зв’язку з тим що фінансування від Управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Полтавської міської ради затверджується на рік) та з 01.01.2015 по 31.12.2015, а саме: дорожніх листів вантажних автомобілів, нарядів-завдань, актів приймання виконаних робіт тощо.

Таким чином, внаслідок завищення в актах та реєстрах площ прибирання зупинок громадського транспорту у весняно-літній та зимовий період з 01.01.2014-31.12.2015 роки в порівнянні з фактичними площами, визначеними Висновками про технічне обстеження цих зупинок, КП «МШЕД» фактично виконано робіт з прибирання зупинок громадського транспорту в меншому обсязі, у порівнянні з визначеними в Програмах КП «ПМШЕД» з поточного ремонту та утримання об’єктів благоустрою на території м. Полтави, та за які отримано кошти в повному обсязі, тобто завищено обсяги виконаних робіт з прибирання зупинок, вартість яких відповідно до бюджетних програм становить 1 млн 005 тис 232,22 грн., що призвело до зайвого отримання коштів міського бюджету на вказану суму, в тому числі за 2014 рік — 473 тис 459,65 грн., за 2015 рік — 531 тис 772,57 грн. Всього — 1 млн 005 тис 231 грн.

Відповідальними посадовими особами за вказане порушення є майстер по обслуговуванню зупинок громадського транспорту КП «ПМШЕД» Ожерельєва І.О., якою складені реєстри прибирання зупинок громадського транспорту, до яких включено недостовірні дані із завищеними площами прибирання, що служили в подальшому підставою для складання недостовірних актів по прибиранню зупинок громадського транспорту, підписаних керівниками КП «Полтавська МШЕД» у листопаді 2014 року в.о. начальника, головним інженером Шерстюком М.Ф., у січні-жовтні 2014 року, грудні 2014 року, 2015 році начальником Вовком О.В.

По вказаному вище факту щодо завищення вартості прибирання зупинок у весняно-літній та зимовий період пояснення начальником КП «Полтавська МШЕД» Вовком О.В. не надано.

Дослідженням питання виконання ремонту доріг відфрезованим матеріалом (бракмасою), засипку провалів, закладання вибоїн встановлено наступне.

В наданих до зустрічної звірки актах про використання відфрезованого матеріалу (бракмаси) на ремонт доріг, відсутня будь-яка інформація, яка засвідчує, яким чином виконувались роботи (механізованим способом чи вручну), яка техніка залучалась до виконання робіт, на якій ділянці вулиці виконано роботу, на якій площі, кількість відпрацьованих людино-годин тощо.

До зустрічної звірки не надано жодних документів по визначенню потреби виконання робіт з ремонту доріг бракмасою, місць виконання, його обсягів, зокрема дефектних актів, кошторисної документації тощо...

Технічних паспортів по вулицях (доріг) для визначення об’ємів виконаних робіт по ремонту доріг до зустрічної звірки не надано.

Крім того, до зустрічної звірки не надано документів, які б підтверджували проведених комісією за участю представника власника фактів здавання-приймання виконаних за рахунок бюджетних коштів робіт з поточного ремонту та утримання об’єктів благоустрою, як це визначено п. 6.2 Порядку № 154.

Слід зазначити, що обсяги перевезення бракмаси не підтверджено дорожніми листами вантажних автомобілів, в яких відсутні відповідні дані та не додано будь-яких інших документів, які б засвідчували кількість перевезеної бракмаси.

Товарно-транспортних накладних або інших документів, які підтверджують факт перевезення в пункт відвантаження відфрезованого матеріалу із зазначенням пункту навантаження з об’ємом вантажу не складалось та до зустрічної звірки не надано...

Також, у нарядах на спецтехніку (грейдер, бульдозер, каток дорожній), яка залучалась до виконання робіт з ремонту доріг бракмасою, відсутні дані про обсяги виконаної роботи у натуральних вимірниках (планування бракмаси, укатка).

Акти на списання бракмаси не містять інформації про конкретні ділянки вулиць, відремонтовану площу доріг, що унеможливлює достовірно підтвердити обсяг виконаних робіт з ремонту доріг бракмасою, засипку провалів, закладання вибоїн.

Враховуючи відсутність документів, які б засвідчували обсяги перевезення бракмаси, в ході зустрічної звірки шляхом врахування вантажопідйомності автомобілів, зазначеної у наказі КП «Полтавська МШЕД» від 02.06.2014 № 102/2, при умові повної завантаженості автомобілів та кількості здійснених ними рейсів, вказаних у дорожніх листах, визначено максимально можливі обсяги перевезення бракмаси на місця виконання робіт по вулицях міста Полтави, в результаті чого, документально не підтверджено перевезення відфрезованого матеріалу до місць виконання робіт, вказаних в актах про використання бракмаси, загальною кількістю 15 тис 507,80 тонн.

Таким чином, зустрічною звіркою документально не підтверджено використання на ремонт доріг відфрезованого матеріалу загальною кількістю 15 тис 507,80 тонн, а враховуючи затверджену вартість виконання заходів з ремонту доріг бракмасою, засипку провалів, закладання вибоїн визначену в п.1.1 Додатку № 1 до розділу ІІІ.ІV Програми КП «Полтавська МШЕД» з поточного ремонту та утримання об’єктів благоустрою на території м. Полтави на 2015 рік з розрахунку 20 грн./т Підприємством завищено обсяги виконання робіт по ремонту доріг бракмасою, визначених Програмою розвитку житлово-комунального господарства та благоустрою м. Полтави на 2015 рік в сумі 310 тис 156,00 грн.

Виходячи з вищевикладеного, зустрічною звіркою в КП «Полтавська МШЕД» не підтверджено виконання обсягів робіт, фінансування яких УЖКГ Полтавської міської ради проведено відповідно до Програмами розвитку житлово-комунального господарства та благоустрою м. Полтави на 2014 та 2015 роки по КФК 100203 «Благоустрій міст, сіл, селищ», на загальну суму 4 млн 712 тис 270,11 грн., в тому числі:

• 2014 рік на суму 3 млн 497 тис 983,65 гривень,
• 2015 рік на суму 1 млн 214 тис 286,46 гривень.

Таким чином, ревізією законності використання УЖКГ Полтавської міської ради коштів на виконання заходів, передбачених Програмою розвитку житлово-комунального господарства та благоустрою м. Полтави на 2014 та 2015 роки встановлено перерахування коштів на користь КП «Полтавська МШЕД» за обсяги робіт та послуги, які не підтверджені первинними документами виконавця заходів, передбачених зазначеними Програмами, на загальну суму 4 млн 712 тис 270,11 грн...

При цьому, необхідно зазначити, що в ході планової виїзної ревізії фінансово-господарської діяльності Комунального підприємства «Полтавська міська шляхово-експлуатаційна дільниця» Полтавської міської ради, яка проводилось на виконання п. 1.3.4.1 Плану контрольно-ревізійної роботи Держфінінспекції в Полтавській області на IV квартал 2015 (акт ревізії від 16.02.2016 № 07-21/7), встановлено факти нецільового використання КП «Полтавська МШЕД» бюджетних коштів, які перераховувались УЖКГ Полтавської міської ради на виконання заходів, передбачених Програмами розвитку житлово-комунального господарства та благоустрою м. Полтави на 2014 та 2015 роки.

Так, за результатами ревізії КП «Полтавська МШЕД» встановлено, що упродовж 2014 — 2015 років КП «Полтавська МШЕД» здійснено витрати бюджетних коштів за КТКВ 100203 «Благоустрій міст, сіл, селищ» за напрямами, що не відносяться до робіт з ремонту та утримання об’єктів благоустрою населених пунктів, визначених відповідними Програмами з поточного ремонту та утримання об’єктів благоустрою на території м. Полтави на відповідний рік, тобто витрачено на цілі, що не відповідають бюджетним призначенням, встановленим рішенням про міський бюджет на відповідний рік, на загальну суму 3 млн 029 тис 403,64 грн., у тому числі за 2014 рік — 1 млн 485 тис 628,52 грн., за 2015 рік — 1 млн 543 тис 775,12 грн...

Виходячи з вищевикладеного, ревізією законності використання УЖКГ Полтавської міської ради коштів на виконання заходів, передбачених Програмою розвитку житлово-комунального господарства та благоустрою м. Полтави на 2014 та 2015 роки, (без урахування нецільового використання коштів КП «Полтавська МШЕД») встановлено перерахування коштів на користь КП «Полтавська МШЕД» за обсяги робіт та послуги, які не підтверджені первинними документами виконавця заходів, передбачених зазначеними Програмами, на загальну суму 2 млн 012 тис 355,13 грн. (2014 рік: 3 млн 497 тис 983,65 грн. (не підтверджено обсяги) — 1 млн 485 тис 628,52 грн. (нецільове використання) = 2 млн 012 тис 355,13 грн., нецільове використання за 2015 рік перевищує непідтверджені обсяги робіт)...

Таким чином, відповідно до ст. 22 Цивільного кодексу України, ст. 224 та ст. 225 Господарського кодексу України, міському бюджету завдано матеріальну шкоду (збитки) на суму 2 млн 012 тис 355,13 гривень.

Відповідно до Положення про управління житлово-комунального господарства виконавчого комітету Полтавської міської ради відповідальність за розпорядження коштами в межах отриманого фінансування покладена на начальника УЖКГ Сінельніка С.В.

Таким чином, Управлінням житлово-комунального господарства Полтавської міської ради в порушення п. 6 ст. 7 Бюджетного кодексу України не додержано принцип ефективності та результативності в частині залучення мінімального обсягу бюджетних коштів та досягнення максимального результату при використанні визначеного бюджетом обсягу коштів.

Ян ПРУГЛО, «Полтавщина»